巴拿馬文件 – 新傳網

國際調查記者同盟（ICIJ）2016年4月3日發表名為「巴拿馬文件」系列報道，標題為 “Global Array of Crime and Corruption” ,揭發全球100多名政要名人，涉嫌透過離岸公司避稅及轉移資產。國家主席習近平的親屬、中央政治局常委張高麗及劉雲山的家人、俄羅斯總統普京的親信、甚至懷疑當時仍是台灣總統當選人蔡英文親兄蔡瀛陽，也牽涉其中。而香港的金融聲譽也難逃揭密內容污名化，除了有全球最多的洗錢中介機構，在巴拿馬註冊的離岸公司，也全球稱冠，比瑞士和英國還要多！

由於這大筆金融文件經過全球數百名記者超過1年的調查，揭露了前所未見的離岸金融世界的面貌，包括全球約140名政治人物、公職官員暨家人或親信涉入這個龐大的空殼公司（shell companies）網絡中的不法行為，且總量達 2.6TB、1150萬份，包括480萬封電子郵件、大量金融表單及護照等資料，涵蓋範圍從1977年直至2015年底，規模之大，比2010年維基解密（WikiLeaks）洩露美國外交電報事件、及2013年前美國國安局（NASA）雇員的史諾登（Edward Snowden）洩密事件都來得更大。

洩密規模比維基及史諾登事件大

這批外洩的大筆金融文件首先由德國《南德日報》（Sueddeutsche Zeitung）自巴拿馬律師事務所莫薩克馮賽卡Mossack Fonseca的相關匿名來源取得，隨後與全球超過100家新聞媒體分享。有關新聞調查團隊包括來自約80個國家約400名記者。ICIJ預計5月初公布文件揭露的完整名單。

主導這項報導的ICIJ總監Gerard Ryle認為，這可能是離岸避稅世界有史以來最大規模的一次揭露。史諾登（Edward Snowden）3日發出Twitter表示，「勇氣是會傳染的。」

ICIJ的調查報告顯示，多位現任及前任中國領導人的親屬都擁有可用來隱藏資產、資產轉移、避稅的離岸公司，包括國家主席習近平的姐夫鄧家貴、前總理李鵬的女兒李小琳、前全國政協主席賈慶林的孫兒等。文件同時披露，俄羅斯總統普京亦有多名親信將多達20億美元（156億港元）轉移到離岸公司秘密交易。除此之外，英國首相卡梅倫、馬來西亞總理納吉布、冰島總理京勒伊格松、阿根廷總統馬克里，以至沙特阿拉伯國王、體育及演藝界也捲入風波中。

據也參與調查的英國國家廣播公司指，文件涉及72名現任及過去的國家領袖，包括巴基斯坦總理Nawaz Sharif、敍利亞總統Bashar Assad、埃及前總統穆巴拉克 Hosni Mubarak，與利比亞前獨裁者Muammar Gaddafi等。

冰島總理京勒伊格松Sigmundur Gunnlaugsson與他富有的妻子Anna Sigurlaug Pálsdóttir曾在2007年買下一間離岸公司，以投資大筆遺產。京勒伊格松後來將他持有的半數股份以美金1元的價格賣給妻子。他 2009年進入國會時坦承此情事，並即將面對反對黨要求其下台的抨擊聲浪。

除了政治領袖，也包括知名足球明星。阿根廷Lionel Messi與父親也擁有一間離岸公司，國際足球總會（FIFA）前秘書長與主席候選人、以及前歐洲足球總會（UEFA）主席亦在名單之中。

莫薩克馮賽卡Mossack Fonseca 是全球第4大提供離岸金融服務的公司，運作方式一直以來相當秘密。總部設於巴拿馬，業務範圍遍及全球，包括許多知名避地瑞士、塞普路斯與英屬維京群島等。公司提供的服務包括資產管理，與收取年費以協助離岸公司運作。外洩文件中揭露了超過21萬家離岸公司。

外洩文件揭露，大型銀行如瑞銀（UBS）與匯豐（HSBC）在其中扮演重要角色，他們為客戶設立這樣的「紙上公司」（paper companies），協助隱匿其資產。部分案例也顯示，經手人隱瞞可疑的交易行為，或竄改官方紀錄，以保護自己與客戶。

香港是全球洗錢中介及離岸公司數量之冠

至於香港，原來也處於漩渦中心，雖然並非國際間的離岸天堂，包括不容許匿名持有公司，亦已獲G20 組織在避稅天堂名單上刪除，不過由於司法獨立、監管相對寬鬆及資金自由流通，向來都是各地企業和富豪前赴離岸天堂註刪公司時，取道往返的重要中轉地。同時，香港有大量專業服務機構，包括會計師、律師行和顧問公司等，專門為客戶在離岸天堂開設及管理公司；此外很多資金經過離岸天堂「隱身」後，不會長期滯留在當地，往往會返回香港從事各種投資。這也是為甚麼有指香港4大支柱之一的專業及工商支援服務業，有相當程度是「靠離岸天堂搵食」。

據已公布的Mossack Fonseca文件資料，香港在兩個排行榜都「稱冠」。首先是有2212家合作中介機構位於香港，為全球之冠，比英國（1924家）、瑞士（1223家）和美國（617家）更多，這些機構包括律師行、會計師行、商業顧問和銀行等。其次，據文件披露，香港有3.77萬家經Mossack Fonseca在巴拿馬註冊的、仍活躍的離岸公司，也是全世界第一，多過瑞士（3.43萬家）和英國（3.27萬家）等。

在離岸天堂開設公司本身並非犯法行為，絕大部分企業及富豪只是為了隱藏身份或合法避稅，而經離岸天堂從事軍火交易、洗黑錢、貪污等犯法活動的只屬少數。但經過巴拿馬文件一役後，只要是跟離岸天堂有關的活動，無論合法或非法，都難免大受打擊。

數據圖(1):最多中介機構的國家/地方

數據圖(2):巴拿馬文件提及10大避稅天堂

小知識

據台灣《風傳媒》引述英國《衛報》（The Guardian），將事件整理出下列7個問題。

莫薩克馮賽卡Mossack Fonseca 是一家法務公司，總部位於巴拿馬，專門提供離岸法律和商務服務收取年費，也提供資產管理等服務。
莫薩克馮賽卡Mossack Fonseca服務範圍遍及全球，公司官網寫道，公司有600名職員分佈於４２個國家中，其中包括瑞士、塞普路斯、英屬維京群島、以及英國皇家屬地耿西行政區（Guernsey）、澤西行政區（Jersey）和曼島（the Isle of Man）等避稅天堂，香港也設有辦事處。此外該公司在全球設立許多分支機構，這些機構也各自擁有新顧客，並能夠自主運作。
莫薩克馮賽卡Mossack Fonseca是世界第4大離岸金融服務公司。它曾服務超過30萬家企業，其中半數以上的公司登記於英國以及英屬的避稅天堂。
這次洩漏了1150萬筆文件，以及內部資料庫中6TB的資料，遠多於於2010年「維基解密洩露美國外交電報事件」，以及2013年「前美國國安局僱員史諾登洩密事件」。
持有離岸公司的人並非全都在從事違法行為，甚至有時可以說，是合理的。俄羅斯、烏克蘭等地的商人常常將資產置於離岸戶頭，以避免受到罪犯搶劫，或是藉此規避嚴格的貨幣政策，此外也有人利用離岸公司來做繼承和資產管理。
但的確有人利用離岸公司從事非法行為。英國首相David Cameron2015年在新加坡演講表示，「罪犯、貪污者和洗錢者」往往利用名公司行事。而英國政府也正試圖處理這個問題：他們想要藉由設立中央登記系統，公布離岸公司的持有者。也因此，英國公司自2016年6月開始，必須公佈公司的持有者。
對於是次資料被洩事件，莫薩克馮賽卡Mossack Fonseca表示該公司的經營符合反洗錢的法規，也對客戶做了詳細的審查，他們對於客戶濫用服務的行為表示遺憾，也會試圖防止這種事再度發生。該公司並以顧客隱私為由，不討論個別案件。